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Steuerliches Kompendium · Deutschland
Anzeige, Erbschaftsteuererklärung und Fristen
Erwerbsanzeige und Steuererklärung sind zwei verschiedene Pflichten mit eigenen Fristen.
Dreimonatsanzeige
Ein steuerpflichtiger Erwerb ist grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis dem zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt anzuzeigen. Anzugeben sind Beteiligte, Rechtsgrund, Todestag oder Schenkungszeitpunkt, Gegenstand und geschätzter Wert des Erwerbs sowie das persönliche Verhältnis.
Mitteilungen Dritter
Gerichte, Notare, Banken und Versicherer haben eigene Mitteilungspflichten. Diese ersetzen die Anzeige des Erwerbers nicht in allen Fällen, besonders nicht bei Grundbesitz, Betriebsvermögen, Auslandsvermögen oder Schenkungen. Auf automatische Meldungen sollte man sich daher nicht ungeprüft verlassen.
Förmliche Steuererklärung
Eine Erbschaftsteuererklärung ist regelmäßig nach Aufforderung durch das Finanzamt abzugeben. Je nach Nachlass sind Anlagen zu Grundstücken, Unternehmen, Kapitalvermögen, Vorschenkungen und Schulden erforderlich. Mehrere Erwerber werden nach ihrer individuellen Bereicherung getrennt besteuert.
Fehler und Verspätung
Verspätungszuschläge, Schätzung, Zinsen und steuerstrafrechtliche Folgen sind möglich. Wird eine bereits abgegebene Erklärung nachträglich als unrichtig oder unvollständig erkannt, kann eine unverzügliche Berichtigung nach § 153 AO erforderlich sein.
Prüfpunkte
- Zuständiges Finanzamt bestimmen
- Dreimonatsfrist notieren
- Unterlagen stichtagsbezogen sammeln
- Nachträgliche Erkenntnisse berichtigen
Häufige Fragen
Wann beginnt die Dreimonatsfrist?
Sie beginnt grundsätzlich mit der Kenntnis vom Erwerb, nicht zwingend schon am Todestag. Bei unklarer Erbenstellung oder später bekanntem Vermögen muss der konkrete Kenntniszeitpunkt dokumentiert werden.
Welches Finanzamt ist zuständig?
Die Zuständigkeit richtet sich insbesondere nach dem letzten Wohnsitz des Erblassers oder nach dem Wohnsitz des Erwerbers. Bei Auslandsfällen bestehen besondere Zuständigkeitsregeln.
Muss auch ein Erwerb unter dem Freibetrag angezeigt werden?
Das kann erforderlich sein. Die Anzeige dient gerade dazu, dem Finanzamt die Prüfung zu ermöglichen. Gesetzliche Ausnahmen sollten konkret geprüft und nicht nur wegen einer vermuteten Steuerfreiheit angenommen werden.
Welche Unterlagen werden regelmäßig benötigt?
Testament, Erbschein, Konto- und Depotstände, Grundbesitzangaben, Unternehmensunterlagen, Versicherungsleistungen, Vorschenkungen, Schulden und Belege zu Nachlasskosten bilden den typischen Grundstock.
Rechtsgrundlagen: ErbStG, BewG, AO. Stand 16. September 2026.